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“浑水”调查方法对审计发现案件线索的启示

文章来源:admin 更新时间:2021-01-02

Muddy Waters调查公司(Muddy Waters Research,以下简称“ Muddy Waters”)成立于2010年6月。它的目标是狙击和卖空中国股票调查公司。截至目前,“浑水”已经袭击了东方纸业,里诺国际,中国快递频道,环球水务,嘉汉林业和分众传媒等在美国的上市公司,并且受到攻击的大多数公司都看到了重大股价。下降,其中里诺国际和中国快车道已被退市,多园环球水务已暂停。为什么“浑水”如此精确地击中对手的生命之门?调查方法的神奇之处是什么?审计中发现的线索有什么参考?

一、“浑水”的主要方法调查

(一)信息访问:这些信息包括招股说明书,年度报告,临时公告,官方网站,媒体报道等。例如,调查分众传媒中的“浑水”,回顾了其自2005年以来的六年到2011年分众传媒的收购和重组。就分众传媒的收购而言,“浑水”(Muddy Waters)根据公开信息披露了分众传媒收购的内幕。

(二)调查关联方:关联方包括大股东,实际控制人调查公司是做什么的,兄弟公司等。“ Muddy Waters”查阅Rino International的信息时,发现企业所得税税率应为15 %广州跟踪调查公司,但实际纳税额为零,经进一步核实,发现上市公司只是一个空壳,所有资产和收入均以关联方的名义存在,上市公司的利润被“挪动”由关联方提供。

(三)公司现场调查:“ Muddy Waters”非常重视检查工厂环境,机械设备,库存等,并与工厂周围的工人和居民进行沟通,以了解公司的实际运营。调查 Oriental Paper当时,“ Muddy Waters”发现工厂的机械和设备已经过时,生产条件简陋,存货是一堆废纸,在调查中国快递通道上进行了检查在超过50辆公交车上播放终端广告,发现高速频道不受限制,驾驶员可以播放自己的节目。

([k24]调查供应商:“浑水”主要使用供应商调查来验证公司信息的真实性。调查在Oriental Paper,发现所有供应商的生产能力总和少于购买东方纸业的价格调查在嘉汉林业,发现供应商和客户是相同的;调查在中国快车频道,发现公司的供应商公开出售了硬件驱动系统,中国快车频道声称在互联网上是独一无二的。

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(五)客户研究:包括在线,电话查询,现场采访等。“ Muddy Waters”发现不存在中国快运频道和Rino International声称的某些客户;以及Duoyuan Global Water所谓的超过80个分销商客户的电话也不可用,客户对上市公司的评价也是“浑水”研究和判断的重要指标,Rino International的客户对其评价很差,被业内称为小公司。技术既不是独特的,也不是未考虑的。凭借先进的技术和高昂的运营成本,未来并不如其所声称的那样光明。

(六)倾听竞争对手:“浑水”愿意倾听竞争对手对公司的评价。在调查东方纸业中,“浑水”将工厂的照片与竞争对手晨鸣纸业进行了比较。经过比较,我发现东方纸业只能看作是一个讲习班,当调查鲁诺国际公司和中国的高速渠道反对者发现这些竞争者甚至不知道他们的存在时,这与什么形成鲜明对比。他们声称。

(七)询问行业专家:询问行业专家有助于加深对行业的了解,并且从行业专家那里获得的信息更快,更可信。“浑水”出现在调查东方纸业贾汉林业中,分众传媒,里诺国际和多元环球水务分别咨询了税务专家,机械专家,媒体专家,脱硫技术专家,制造专家等。

(八)公司价值的重估:“ Muddy Waters”将根据实际调查结果来评估公司的价值。如果东方纸的库存价值被粗略地重估,请专家评估机械的价值。通过观察工厂入口处的车辆数量和承载能力来评估公司的实际业务量。

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